（2012年）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年7月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2012年）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年7月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　）万元。　　

选项 A.0 B.11.00 C.29.00 D.72.80

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝（75－25）×6.4×（13%－10%）＝9.6（万元），当期应纳税额＝80×13%－（26－9.6）－5＝－11（万元），免抵退税额＝（75－25）×6.4×10%＝32（万元），应退税额为11万元。

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