A石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。 (2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340 万元，同时向购买方收取延期付款利息2万元、包装费1.48万元，另外支付运输费用6.96万元。 (3)将开采的原油1000吨以0.2万元/吨的成本价销售给B关联公司，B关联公司按照0.39万元/吨的A石化企业正常的对外含税售价销售。 (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 (其他相关资料：上述业务均已取得相关合法票据，原油的资源税税率为6%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (3)计算业务(3)应缴纳资源税( )万元。

选项 A.12 B.14.04 C.20.17 D.23.4

答案 C

解析纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。纳税人将应税资源产品销售给关联企业的，按独立企业之间的业务往来应有的销售收入水平计算资源税。应缴纳的资源税额=1000x0.39/(1+16%)x6%=20.17(万元)。

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A石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包...

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