某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元：当月购进柴油并取得增...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元：当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9%，1美元=6.8元人民币)

选项 A.O B.14.31 C.23.80 D.42.84

答案 C

解析境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=436/(1+9%)x9%-52-7.8=-23.80(万元)；零税率应税服务免抵退税额=70x6.8x9%=42.84(万元)。由于期末留抵税额23.80万元<42.84万元，所以当期应退增值税为23.80万元。

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