某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1.3万元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2.6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A.22.46 B.14.13 C.52.38 D.14.88

答案 C

解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；2019年4月1日起，取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=50+1.3+2.6*50/(50+70)=52.38(万元)。

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某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品...

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