甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的电池70%用于销售，取得不含税销售额55万元，将其余的30%用于连续生产精品铅蓄电池。 (3)将生产的精品铅蓄电池90%以赊销方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取全部货款，但由于购买方资金周转紧张，当月仅收到20万元货款。另将剩余的10%精品铅蓄电池赠送给客户用于推广产品。其他相关资料：铅蓄电池消费税税率为4%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。甲电池厂当月准予扣除的已纳消费税税款( )万元。

选项 A.0.8 B.2 C.1.40 D.0.60

答案 B

解析委托加工的电池在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税。委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，符合条件的，已纳消费税税款准予按照生产领用量抵扣。准予扣除的已纳消费税税款=2(万元)。

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甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票...

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