某酒厂2019年6月份生产一种新式粮食白酒，直接用于端午节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂2019年6月份生产一种新式粮食白酒，直接用于端午节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

选项 A.36430 B.37310 C.38090 D.40590

答案 B

解析自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。注意吨与克的换算，1吨=1000千克；1千克=1000克从量消费税=2x2000x0.5=2000(元)从价消费税=[2x38000x(1+10%)+2000]/(1-20%)x20%=21400(元)该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400(元) 该厂当月应纳增值税=[2x38000x(1+10%)+23400]x13%=13910(元) 或者=[2x38000x(1+10%)+2000]/(1-20%)x13%=13910(元) 当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+13910=37310(元)。

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