某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。 (3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。 (4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定7月31日付款。其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(4)应缴纳的消费税( )万元。

选项 A.O B.0.4 C.2 D.4

答案 B

解析应纳的消费税=36/90%x10%x10%=0.4(万元) 自产应税消费品连续生产非应税产品(酒心巧克力)，在移送时纳税。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金...

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