甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。（上述价格均为不含税价格）（2）将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出50箱。（3）与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。（4）当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元；另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。已知：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；1标准箱＝250条，1标准条＝200支。根据上述资料，回答下列问题：门市部销售B牌卷烟应缴纳的消费税为（　）元。

选项 A.238269.23 B.199807.69 C.399615.38 D.476538.46

答案 A

解析 B牌卷烟单条售价＝15000÷250＝60（元），小于70元，消费税适用税率为36%。门市部销售B牌卷烟应缴纳消费税＝50×15000÷（1＋17%）×36%＋50×150＝238269.23（元）

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甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条...

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