某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物押金58.5万元。2017年10月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元，应纳消费税（）万元。（甲类啤酒消费税税率为250元/吨）

选项 A.170.00，50 B.136.00，50 C.144.50，50 D.145.95，50

答案 C

解析啤酒的包装物押金逾期才计入货物销售额中。销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（万元）。应纳消费税=2000×250/10000=50（万元）。

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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾...

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