2018年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于委托加工棉布）账面成本4...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于委托加工棉布）账面成本43200元（其中包含运费3200元），因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，下列说法正确的有（　）。

选项 A.外购棉布不得抵扣的进项税额是38400元 B.外购免税农产品不得抵扣的进项税额是5774.55元 C.外购棉布不得抵扣的进项税额是40800元 D.外购免税农产品不得抵扣的进项税额是6329.01元 E.外购免税农产品账面成本中运费不得抵扣的进项税额是320元

答案 ABE

解析自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－12%）×12%计算进项税额转出。外购棉布不得抵扣的进项税额＝8000×30×16%＝38400（元）外购免税农产品不得抵扣的进项税额＝（43200－3200）÷（1－12%）×12%＋3200×10%＝5774.55（元）

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2018年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于委托加工棉布）账面成本4...

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