某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2018年2月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2018年2月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（　）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率15%）。

选项 A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18 B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73 C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73 D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.60

答案 D

解析乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税＝[200÷（1＋17%）＋50]÷（1－15%）×15%×80%×7%＝2.18（万元）乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税＝50×17%×7%＝0.60（万元）

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