位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份进口应税消费品缴纳增值税34万元、消费税60万元。经批准出口货物免抵税额5万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份进口应税消费品缴纳增值税34万元、消费税60万元。经批准出口货物免抵税额5万元，退税额2万元。3月份漏申报增值税17万元，4月份补缴该税款，同时缴纳罚款5100元、滞纳金1700元，该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（　　）。

选项 A．5.55万元 B．1.1万元 C．6.65万元 D．6.68万元

答案 B

解析经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。城建税进口不征，出口不退。补缴增值税的同时补缴城建税，缴纳的罚款和滞纳金不属于税款，不作为计算城建税的基数。应缴纳的城市维护建设税=5×5%+17×5%=1.1（万元）。

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位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份进口应税消费品缴纳增值税34万元、消费税60万元。经批准出口货物免抵税额5万元...

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