位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人，利用厂区空地建造写字楼，2017年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元。 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人，利用厂区空地建造写字楼，2017年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元。（2）开发期间发生开发成本3500万元，其中装修费用500万元。（3）开发期间发生管理费用400万元、销售费用300万元、利息费用200万元（不能提供金融机构证明）。（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入9500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；该工业企业采取一般计税方法计税，以上收入均含增值税；契税税率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题：该工业企业计算土地增值税时应扣除的税金为（　）万元。

选项 A.87.99 B.98.89 C.112.97 D.117.72

答案 D

解析非房地产开发企业与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税。应扣除的有关税金＝9500÷（1＋11%）×11%×（7%＋3%＋2%）＋9500×0.05%＝117.72（万元）

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