甲企业为增值税一般纳税人， 2017 年 5 月销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入 5356 元；销售 20...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人， 2017 年 5 月销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入 5356 元；销售 2009 年 5 月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款 7000元，支付不含税运费 2000 元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

选项 A.1638.22 B.1126 C.1068 D.1294

答案 B

解析（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票；甲企业销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备应缴纳增值税=5356÷（1+3%）×3%=156（元）；（2）甲企业销售 2009 年 5 月购进的生产设备应缴纳增值税=7000×17%-2000×11%=970（元）；（3）甲企业当月应缴纳增值税=156+970=1126（元）。

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甲企业为增值税一般纳税人， 2017 年 5 月销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入 5356 元；销售 20...

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