境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。

选项 A.5.33 B.3.53 C.25 D.5

答案 B

解析代表机构的核定利润率不应低于15％。收入额＝（60＋20）÷（1－15％）＝94.12（万元），应缴纳的企业所得税＝94.12×15％×25％＝3.53（万元）。

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