中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元，税后利润为2500万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为2425万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题。 <4> 、甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。

选项 A、552 B、612 C、690 D、52.3

答案 C

解析甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（1500＋75＋150）×（970÷2425）＝690（万元）【点评】本题考查的知识点是境外所得间接负担税额的计算。做这种题目，掌握两点很重要：（1）符合间接抵免的条件：20%（“串连”相乘，“并连”相加）；（2）记住公式：本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额。【该题针对“间接负担税额的计算和间接抵免持股比例的计算”知识点进行考核】

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