某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务如下：（1）取得主营业务收入20...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务如下：（1）取得主营业务收入2000万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。（2）发生与收入配比的成本共计1541万元。（3）发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。（4）企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。（5）营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。（6）7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税10.2万元，该设备当月投入使用。（7）计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业当年应纳所得税额（）万元。

选项 A.0 B.4 C.6 D.10

答案 A

解析应纳税所得额＝利润总额579＋广告5＋招待8－加计12＋工会1＋教育6＋福利3－技术550＝40（万元）企业应纳税所得额小于50万元，职工人数、资产总额和应纳税所得额均符合小型微利企业条件，可享受小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%税率计算企业所得税的优惠政策。应缴纳企业所得税＝40×50%×20%=＝4（万元）环保专用设备抵免所得税额＝60×10%＝6（万元）本年抵免所得税额4万元，余额（6－4）2万元可在以后5个纳税年度内结转抵免。

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