甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（）万元。

选项 A.111.11 B.100.00 C.125.00 D.122.22

答案 A

解析间接抵免条件：直接或者间接持股方式合计持股20%以上（含）。甲公司来自乙公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝500×1000÷4500＝111.11（万元）。

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甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴...

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