名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元），实际发生职工福利费150万元，实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为（）万元。

选项 A.10 B.30 C.44 D.52

答案 B

解析自2017年1月1日起，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝1000×14%＝140（万元），实际发生150万元，应调增应纳税所得额＝150－140＝10（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝1000×8%＝80（万元），实际发生100万元，应调增应纳税所得额＝100－80＝20（万元）。职工福利费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额＝10＋20＝30（万元）

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名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元...

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