甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴，会计师事务所审核发现下列其他资料：（1）以前年度盈亏情况：企业从2011年～2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为－500万元、－300万元、50万元、－100万元、150万元、100万元。（2）“管理费用”账户列支业务招待费80万元；列支新产品研究开发费53.33万元。（3）“销售费用”账户中列支广告费2600万元。（4）“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元；列支政府环保部门的罚款30万元；通过市民政局向灾区捐款100万元，直接捐款100万元。（5）境外业务：设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元，A国适用的企业所得税税率为20%，无间接抵免项目，已在该国缴纳了企业所得税，无预提所得税。根据上述资料，回答下列问题：管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为（）万元。

选项 A.﹢3 B.﹣3 C.﹢77 D.﹣77

答案 B

解析实际发生业务招待费的60%＝80×60%＝48（万元），业务招待费税前准予扣除的限额＝（8000＋600）×5‰＝43（万元），税前允许扣除43万元。业务招待费支出纳税调整金额＝80－43＝37（万元），研发费用加计扣除额＝53.33×75%＝40（万元），管理费用支出应纳税调整金额＝37－40＝﹣3（万元）。

分享到：

甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总...

相关内容：制药厂,国家,重点,2017年,核算,境内,主营业务,收入,8000万元,业务,600万元,营业,200万元,利润

猜你喜欢

访问排行

联系我们