某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应纳税所得额为100万元，适用15%的企业所得税税率，在甲国预缴了15万元的企业所得税。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元。

选项 A.225 B.235 C.240 D.250

答案 B

解析抵免限额＝100×25%＝25（万元），在甲国实际缴纳企业所得税15万元，小于抵免限额，可以全部扣除。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税＝（900＋100）×25%－15＝235（万元）。

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