某小型微利企业（增值税一般纳税人）2016年购买符合规定的国产安全生产专用设备一台，取得的普通发票，货物价款200万元，增值税34万元。已知该企业2011...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某小型微利企业（增值税一般纳税人）2016年购买符合规定的国产安全生产专用设备一台，取得的普通发票，货物价款200万元，增值税34万元。已知该企业2011年尚未弥补的亏损20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为45万元，2017年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为5万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.13 B.0 C.10 D.13.9

答案 B

解析 2011年的亏损，到2016年弥补期满。所以，2016年弥补亏损后的所得为45-20=25（万元）。国产设备投资抵免额=234×10%=23.4（万元） 2016年应纳税额=25×50%×20%=2.5（万元），抵免额23.4万元，国产设备投资可以在2016年抵免2.5万元，剩余20.9万元留到2017年抵免。 2017年企业应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）抵免后实际应缴纳企业所得税0万元，而剩余部分=0.5-20.9=-20.4（万元），继续结转。

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