A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元；4月将水果加工成果酱3000千克，其中2500千克用于直接销售，500千克因管理不善被盗。　　问题：请计算企业税前可以扣除的损失是多少？应特别注意什么问题？

选项

答案

解析　1.3月A工厂购进水果的账务处理：　　借：原材料　　　　　　　　　　20000 　　　　应交税费－应交增值税（进） 2200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　22200 　　2.4月A工厂发生被盗损失的账务处理：　　借：待处理财产损益－待处理流动资产损益　3700.00 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　3333.33 　　　　　　应交税费－应交增值税（进转）　　　　 366.67 　　被盗库存商品摊入的原材料价值＝20000×（500÷3000）＝3333.33（元）　　需要转出的进项税额＝2200×（500÷3000）＝366.67（元）　　增值税处理　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　3700.00 　　　　贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益　　3700.00

分享到：

A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元...

相关内容：水果,加工厂,简称,工厂,增值税,纳税人,2018年,3月份,10000千克,专用,发票,价款,20000元,增值,税款,2200元

猜你喜欢

访问排行

联系我们