某食品加工企业系增值税一般纳税人，2018年1月，从农民手中购入水果一批，年末因管理不善导致库存的水果变质（适用的增值税扣除率为11%），账面成本1044...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工企业系增值税一般纳税人，2018年1月，从农民手中购入水果一批，年末因管理不善导致库存的水果变质（适用的增值税扣除率为11%），账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　）元。

选项 A.8000 B.6730.34 C.13597.2 D.13802.14

答案 B

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。　　不得抵扣进项税额＝[10440÷（1－11%）]×11%＝1290.34（元）　　在所得税前可扣除的损失金额＝10440＋1290.34－5000＝6730.34（元）　　上述税务处理的会计分录：　　借：待处理财产损益－待处理流动资产损益　11730.34 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　10440 　　　　　　应交税费－应交增值税（进转）　　　　 1290.34 　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　 6730.34 　　　　其他应收款　　　　　　　　　　　　　 5000 　　　　贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益　11730.34

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某食品加工企业系增值税一般纳税人，2018年1月，从农民手中购入水果一批，年末因管理不善导致库存的水果变质（适用的增值税扣除率为11%），账面成本1044...

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