2017年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费用60万元，税金及附加160万元（含增值税120万元）。用上述两种方法计算该企业的应纳税所得额。

选项

答案

解析　1.直接法：　　广告费和业务宣传费扣除限额＝4000×15%＝600（万元）　　应纳税所得额　　＝4000－2600－[（770－650）＋600]－480－60－（160－120）　　＝100（万元）　　2.间接法：　　会计利润　　＝4000－2600－770－480－60－（160－120）　　＝50（万元）　　广告费和业务宣传费调增所得额　　＝650－4000×15% 　　＝650－600 　　＝50（万元）　　应纳税所得额＝50＋50＝100（万元）

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