某生产企业，2017年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业，2017年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税（　）万元。

选项 A.70 B.52 C.67.5 D.80

答案 A

解析方法一：直接法　　广告费扣除标准＝1600×15%＝240（万元），实际250万元，超标准，可扣除240万元，应纳税调增10万元。　　应纳税所得额＝1600－600－290－（400－250）－240－80×50%＝280（万元），税率25%。　　当年应纳企业所得税＝280×25%＝70（万元）　　方法二：间接法：　　会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）　　应纳税所得额＝310＋10－80×50%＝280（万元）　　当年应纳企业所得税＝280×25%＝70（万元）

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