　1.甲化妆品生产厂2018年7月发生如下业务：　　（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项696...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题　1.甲化妆品生产厂2018年7月发生如下业务：　　（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项696000元已收存银行。　　（2）采用分期收款方式销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元，合同约定当月收回货款的60%，8月15日收取剩余40%货款，当月货款尚未收到。　　（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税4320元，款项尚未收到。　　（4）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。　　（5）本月采购原材料用于生产，其中外购的高档化妆品面霜70000元，当月60000元高档面霜用于生产高档化妆品。（其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%）　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。　　（5）计算化妆品厂当月应缴纳的消费税。

选项

答案

解析（1）消费税＝400×1500×15%＝90000（元）　　（2）消费税＝0；高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。　　B类护肤液价格＝63.18÷1.16÷60＝0.91元/毫升低于10元/毫升，B类护肤液不属于高档化妆品，所以不缴纳消费税。　　（3）消费税＝27000×15%＝4050（元）　　（4）消费税＝120×27000÷300×15%＝1620（元）　　（5）当月应纳消费税＝90000+4050+1620-60000×15%＝86670（元）　　【提示】外购的面霜，每毫升价格大于10元，属于应税消费品；香水精每毫升价格小于10元，不属于应税消费品。

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