（1）内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。　　（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（1）内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。　　（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。　　（3）转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。　　（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。　　（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税。　　（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。　　（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。　　进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。其他相关资料：销售货物的增值税税率13%，进口厢式货车关税税率15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣），此外一般计税项目可抵进项税额为19.97万。　　要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：　　问题（1）：计算业务（1）中的销项税额。　　问题（2）：判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。　　问题（3）：判断业务（3）是否缴纳增值税并说明理由　　问题（4）：计算业务（4）中的销项税额　　问题（5）：计算业务（5）中应纳增值税额　　问题（6）：计算业务（6）中应纳增值税额　　问题（7）：计算业务（7）当期代扣代缴的增值税额　　问题（8）：计算业务（8）进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。　　问题（9）：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额　　问题（10）：不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税费、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案

解析（1）销项税额＝（300-30）×13%＝35.1（万元）　　（2）　　统借统还业务的利息收入可以免征增值税。保本理财产品利息收入应缴纳增值税。　　销项税额＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（万元）（3）无需缴纳增值税。股权转让不属于金融商品转让，不是增值税的征税范围，不缴纳增值税。　　（4）销项税额＝106÷（1+6%）×6%＝6（万元）　　（5）应纳增值税＝（1040-200）÷（1+5%）×5%＝40（万元）　　（6）应纳增值税＝10.3÷（1+3%）×2%＝0.2（万元）　　（7）当期代扣代缴的增值税额＝20×6%＝1.2（万元）　　（8）关税＝40×3×15%＝18（万元）　　车辆购置税＝40×（1+15%）×10%＝4.6（万元）　　进口环节增值税＝（40×3+18）×13%＝17.94（万元）　　（9）应纳增值税额＝35.1+0.6+6-（17.94+19.97）+40+0.2＝43.99（万元）　　（10）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝43.99×（7%+3%+2%）＝5.28（万元）

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