中国居民企业A公司，2019年境内所得1000万元，在甲国投资设立了B全资子公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题中国居民企业A公司，2019年境内所得1000万元，在甲国投资设立了B全资子公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了包含有饶让条款的税收协定，A公司2019年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A.250 B.306 C.374 D.450

答案 B

解析境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)×25%=450(万元）;由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18%=144(万元）;A公司在我国实际应纳企业所得税=450-144=306(万元）。

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