本题目考查增值税、房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业2019年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：其他说明...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题本题目考查增值税、房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业2019年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：

其他说明：该企业3月给厂房安装了中央空调并于当月安装完毕，空调账面价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起按月收取租金，含税月租金9万元，租期1年。 (其他相关资料：该企业不动产建成于“营改增”之前，故与之相关的增值税计算均选择了简易计税方法，当地房产原值减除比例为20%,城镇上地使用税每平方米年税额4元）要求：根据上述资料，按顺序回答下列间题 (1)该企业8月应缴纳的增值税； (2)该企业当年厂房应纳的房产税； (3)该企业当年仓库应纳的房产税； (4)该企业当年共计应纳的房产税； (5)该企业当年应纳的城镇土地使用税。

选项

答案

解析 (1)该企业8月出租仓库应纳增值税=9/(1+5%)×5%=0.43(万元） (2)该企业当年厂房应纳房产税=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1.2%×9/12=25.44(万元）中央空调要调增房产原值，从安装完成的次月起缴纳房产税。 (3)该企业当年仓库应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×7/12+9/(1+5%)× 12%×5=5.6+5.14=10.74(万元） (4)该企业当年车库应纳房产税=800×(1-20%)×1.2%=7.68(万元）托儿所用房免征房产税，露天游泳池不属于房产，不缴纳房产税。该企业当年共计应纳的房产税=25.44+10.74+7.68=43.86(万元） (5)该企业当年应纳的城镇土地使用税=(160000-300)×4/10000=63.88(万元）托儿所用地免征城镇土地使用税。

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