某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年12月主要经营活动和缴纳税金的情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年12月主要经营活动和缴纳税金的情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税）,A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；(3)因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40000元、增值税30000元； (4)因税务检查被查补出厂环节消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%,要求计算： (1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额； (2)A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

选项

答案

解析 (1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=[70000+8000+10000÷(1+ 13%)]÷(1-30%)×30%×(5%+3%+2%)=37221.24×(5%+3%+2%)=3722.12(元） (2)A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=(40000+30000+10000+5000)×(5%+3%+2%)=8500(元）。

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