位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2020年2月该企业应纳城市维护建设税( )万元。(该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

选项 A.0 B.4.33 C.5.20 D.6.95

答案 B

解析该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元，免抵税额=380-320=60(万元）。转让机器设备收入补缴增值税=97.85÷(1+3%)×2%=1.9(万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%,2020年2月该企业应纳城市维护建设税=(60+1.9)×7%=4.33(万元）。

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