2019年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元）,2018年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2019年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3

答案 B

解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元）当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元）当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元）。

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