王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品： (1)25毫升高...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品： (1)25毫升高档香水一瓶，支出400元。 (2)白酒1000克，支出280元。 (3)食品支出1085元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元；挪威深海三文鱼300克，支出75元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：

(其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额。(3)计算甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额。 (4)计算王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

选项

答案

解析 (1)甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%=46.02(元） (2)甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额=280÷(1+13%)×13%=32.21(元） (3)甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额=(400+75)÷(1+9%)×9%+10÷(1+13%)×13%=39.22+1.15=40.37(元） (4)王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额=280×15%=42(元）消费税纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。 (5)王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41(元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。

分享到：

王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品： (1)25毫升高...

相关内容：王女士,女士,超市,增值税,纳税人,财务管理,人员,她从,2019年,家庭,消费,电子,年春,商品

猜你喜欢

访问排行

联系我们