某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）,2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）,2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

选项 A.42.64 B.49.08 C.50.15 D.59.95

答案 C

解析应纳消费税=[250+85.88/(1+13%)]×11%+(5000+2000)×1÷10000=36.56(万元）应纳增值税=[250+(85.88+19.21)/(1+13%)]×13%-31=44.59-31=13.59(万元）合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15(万元）。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。

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