2019年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2019年12月，甲企业撤回对乙企业的全部投资，取得资产总计26...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2019年12月，甲企业撤回对乙企业的全部投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为（　）万元。

选项 A.200 B.135 C.340 D.0

答案 B

解析初始投资1600万元确认为投资收回。甲企业应确认的股息所得=（1000＋150）×40%=460（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600－1600－460=540（万元）应缴纳企业所得税=540×25%=135（万元）

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