外国甲公司 2015 年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1 月 5 日，甲公司与乙公司签...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题外国甲公司 2015 年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1 月 5 日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为 8 个月，服务收费为人民币 600 万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1 月 12 日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9 月 1 日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。（4）9 月 3 日，甲公司所派业务人员全部离开中国。（5）9 月 4 日，乙公司向甲公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为 15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。（2）回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。（3）计算甲公司应缴纳的企业所得税。（4）计算甲公司应缴纳的增值税。（5）计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

选项

答案

解析（1）甲公司申报办理税务登记手续的期限为合同签订之日起 30 日内。（2）甲公司申报办理注销税务登记的期限为项目完工后 15 日内。（3）非居民企业按收入总额核定应纳税所得额。应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率因为增值税是价外税，应该按照不含增值税的收入计算企业所得税和增值税。甲公司应缴纳的企业所得税＝600÷（1＋6％）×15％×25％＝21.23（万元）。（4）甲公司应缴纳的增值税＝600÷（1＋6％）×6％＝33.96（万元）。（5）甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝33.96×（7％＋3％＋2％）＝4.08（万元）。

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