某地板企业为增值税一般纳税人，2014 年 1 月销售自产地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 11...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某地板企业为增值税一般纳税人，2014 年 1 月销售自产地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

选项 A.16.8 万元 B.18.9 万元 C.18.98 万元 D.19.3 万元

答案 B

解析用于赠送福利院和发放给职工作为福利的地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税＝（160＋113）×5％＋（160＋113）/（800＋500）×（200＋300）×5％＝18.9（万元）。

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