某生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；（4）销售2008年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元（该企业未放弃相关减税优惠）；（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元；（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（其他相关资料：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）第（4）笔业务应纳的增值税。（2）计算2018年12月该企业应确认的销项税额。（3）计算2018年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。（4）计算2018年12月该企业应纳的增值税税额。

选项

答案

解析（1）第（4）笔业务应纳增值税=6/（1+3%）×2%=0.12（万元）。（2）应确认销项税额=［（800-40）+200+24/（1+16%）］×16%=156.91（万元）。（3）准予抵扣的进项税额=96+10×3%=96.3（万元）。（4）应纳增值税=156.91-96.3+0.12=60.73（万元）。

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