某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2019年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2019年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税32万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（　　）。

选项 A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额 B.商场该项业务的销项税额为34万元 C.商场应缴纳的增值税为0.83万元 D.商场应缴纳的增值税为0.3万元

答案 AC

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=32-6÷（1+16%）×16%=31.17（万元），增值税的销项税额=200×16%=32（万元），应纳的增值税=32-31.17=0.83（万元）。

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