某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

选项 A.105　　　　　　　 B.117　　　　　　　 C.192　　　　　　　 D.144

答案 B

解析水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，2019年4月1日前按交通运输服务10%的税率计算增值税；水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，2019年4月1日前按16%的税率计算增值税；该公司当月应缴纳增值税=（500+300+200）×10%+200×16%-15=117（万元）。

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