甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计580万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计580万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2019年3月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2019年2月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

选项 A.0　　　　　　　　 B.40　　　　　　　　 C.34　　　　　　　　 D.29.06

答案 B

解析采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在3月9日才支付了第一笔款项，但是要在2月确认50%货款金额的增值税纳税义务。所以，甲企业2019年2月应确认的增值税销项税额=580×50%÷（1+16%）×16%=40（万元）。

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