某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（　　）万元。

选项 A.0　　　　　　　　 B.300　　　　　　　 C.320　　　　　　　 D.440

答案 B

解析 2016年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=400-240=160（万元），结转以后3个纳税年度扣除；2017年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120（万元），先扣除2016年结转的金额120万元，2016年的结转额还剩40（160-120）万元未扣除，需与2017年的80万元一并结转到2018年扣除；2018年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420（万元），先扣除2016年和2017年结转的公益性捐赠之后，还剩可以扣除的限额=420-40-80=300（万元）＜320万元，按照300万元扣除。

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