大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%,所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加略.该公司2011年7月发生以下业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%,所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加略.该公司2011年7月发生以下业务. (1)销售甲产品2 000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存银行. (2)支付上述销售业务的运杂费6 000元. (3)结转甲产品的销售成本，单位成本100元. (4)出租一台设备的使用权，每月租金收入4000元，一次性收取7-12月的租金收入，共计24 000元. (5)清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理. (6)提取现金发放并分配职工工资60 000元，其中生产工人工资22 000元，车间管理人员工资15000元，行政管理人员工资18000元，销售人员工资5000元.

选项要求:写大华有限公司2011年7月利润表中下列报表项目金额. (1)营业收入()元 (2)营业利润()元 (3)利润总额()元 (4)所得税费用()元 (5)净利润()元

答案

解析解析：7月份发生业务的会计分录如下： 1.借银行存款 421200；贷主营业务收入 360000；贷应交税费-销项税 61200 2.借销售费用 6000；贷银行存款 6000 3.借主营业务成本 200000；贷库存商品 200000 4.借银行存款 4000；贷其他业务收入 4000 5.借营业外支出 2000；贷待处理财产损溢 2000 6.借生产成本 22000；借制造费用15000；借管理费用18000；借销售费用5000 贷应付职工薪酬60000 借应付职工薪酬60000；贷库存现金60000 1) 营业收入=主营业务收入+其他业务收入= 360000+4000=364000 2) 营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=364000-200000-18000-11000=135000 3) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=135000-2000=133000 4) 所得税费用=利润总额*25%=133000*25%=33250 5) 净利润=利润总额-所得税费用=133000-33250=99750

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