某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。关于该企业职工教育经费扣除额的说法正确的有().
选项 A.12.5万 B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.10万 D.2万
答案 BC
解析 除国务院财政部、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该企业实际发生的职工教育经费为10万元,小于扣除限额12.5万元(500*2.5%=12.5万)。所以,该企业职工教育经费扣除额为10万元。

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