伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。

选项 A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 B.伟达公司的应纳税所得额为458万元 C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元

答案 BC

解析本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，9060%=54（万元），16005‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：17514%=24.5（万元），1752.5%=4.375（万元），1752%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-（45-24.5）（职工福利费不得扣除的部分）-（9-3.5）-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=57325%=143.25（万元）。

分享到：

伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

相关内容：伟达,公司,2012年,收入,总额,1800万元,其中包括,产品销售,1600万元,国库券,利息,200万元,成本,费用,1250万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们