伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。

选项 A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元 B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元 C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 D.允许税前扣除的工会经费为9万元

答案 AC

解析本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费实际发生为3万元小于扣除限额175*2.5%=4.375万元，以实际发生为准；职工工会经费实际发生9万元大于扣除限额175*2%=3.5万元，以扣除限额为准。

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伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

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