甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，企业所得税税率为...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，企业所得税税率为25%，甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.(1000+300)×25%-60=265(万元） B．1000×25%-60=190（万元） C．1000×25qc=250（万元） D．(1000+300)×25%=325（万元）

答案 A

解析 (1)境外所得抵免限额=300×25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税15万元(75-60)。(2)应缴纳的企业所得税有两种计算方法：①境内所得应纳税额+境外所得应补税额=1000×25%+15=265（万元）；②境内外总所得应纳税额-允许抵免的境外已纳税额=(1000+300)×25%-60=265（万元）。常见的是第①种方法，但本题选项采用的是第②种方法。

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