甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元） B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元） C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元） D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

答案 C

解析本题考查直接法计算企业所得税应纳税所得额。甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（资源税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。

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甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60...

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