甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元； (3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元； (4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元； (5)当年直接向养老院捐赠20万元； (6)发生非广告性质的赞助支出8万元； (7)购入运输车辆支付价款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是( )。

选项 A．闲置厂房计提折旧15万元可以扣除 B．发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除 C．直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除 D．未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

答案 ABD

解析 (1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。

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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发...

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